Poradna

Dotaz:
Objednáváme si v hotelu jednodenní konferenci. Hotel nám účtuje pronájem sálu, pracovní síly, zajištění cateringu včetně obsluhy atd. 
Já osobně jsem čekala daňový doklad v jednotné sazbě DPH, tedy považuji vše za jedno zdanitelné plnění.
Hotel mi tvrdí, že jedno plnění je zajištění konference, které účtuje jednou položkou se sazbou DPH 21 % a druhé plnění jsou stravovací služby, které účtují samostatnou položkou ve výši 15%.

Odpověď:
Ona řešení jsou v tomto případě dosti na hraně. Ale z judikatury vyplývá, že pokud je poskytnuto plnění vedlejší, má sloužit k lepšímu využití plnění hlavního. A v praxi bývá hranice mezi hlavním a vedlejším plněním tenká.
Hraniční případy řešil ESD:
Jud. C – 349/96 Card Protection Plan
⦁    vedlejší plnění není cílem samo o sobě
⦁    vedlejší plnění slouží k lepšímu využití plnění hlavního
I přes tato hlediska je někdy obtížné stanovit o jaká plnění se jedná.
ESD upozornil  na důležitý ukazatel : i hodnota plnění vedlejšího – měla by tvořit nevýznamnou část hodnoty plnění hlavního ( jud. Madgett a Baldwin C -308/96)
Když se podívám na hodnoty plnění uvedená v rozpočtu,  pak bych viděla skutečně jako  jedno hlavní plnění pronájem kongresového sálu, kde má být konference a aby mohla být uskutečněna řádně  a úplně, musí být  zajištěna  také technika. Tato dvě plnění , tedy hlavní je  pronájem sálu a vedlejší zajištění techniky mohou být sloučena v jedno plnění, kdy plnění vedlejší nese daňový režim plnění hlavního. 
Catering – je dosti vysoká částka a není nutnou podmínkou , aby mohla být uskutečněna konference – hlavní cíl je konference.
Takže Catering by bylo další hlavní plnění. 
Když půjdu podle zákona o DPH na § 36 -  základ daně a to § 36 odst. 7 – je-li cena stanovena jako jedna hodnota , kde se však vyskytují plnění v různých sazbách daně, pak se má minimálně stanovit hodnoty poměrem. Ve vašem případě však je dodán přehled a rozpočet jednotlivých plnění.
Pak bych tedy skutečně souhlasila s jedním plněním  - zajištění konference včetně vybavení a nezbytné techniky pro přednášející – 21%   a samostatné plnění stravovací služby 15 %.

Odpověď zpracovala: Jana Ledvinková, daňový poradce

Dotaz: Dobrý den, spolu s kolegyněmi jsme byly u Vás  na nedávném školení – Účetnictví pro mírně pokročilé a rády bychom se na Vás obrátily s dotazem ohledně problematiky sazby DPH u dopravy nakoupeného zboží. 
 
Jestli jsme dobře pochopily Vaše vysvětlení, na školení jste avizovala, že pokud podnikatel nakupuje do svého obchodu zboží (15 % DPH), tak i DPH například dopravného nebo jiných pořizovacích nákladů podléhá sazbě 15% DPH. V materiálech jsme vysvětlení této problematiky nenašly, prosíme Vás tímto o upřesnění, popřípadě o informaci, kde si můžeme zjistit více informací. 
 
Odpověď:
Vše najdete v par. 36, písm. c) zákona o DPH. - do základu daně patří také vedlejší výdaje, které jsou účtovány osobě, pro kterou je zdanitelné plnění uskutečňováno.
 
To znamená, že veškeré náklady spojené s dodáním služby nebo poskytnutím zboží tvoří 1 základ daně protože jde o jednu ekonomickou transakci. Pokud vám někdo do firmy dodá potraviny s 15% sazbou DPH, pak doprava musí mít také sazbu DPH 15 %. Jen se v tom bohužel stále chybuje.

Odpověď zpracovala: Ing. Simona Kropáčková, účetní poradce

Dotaz: Mateřská společnost poskytla své dceřinné společnosti zápůjčku, nyní se mateřská společnost rozhodla, že zápůjčku promine.  Jak má odpuštění zápůjčky mateřská a dceřinná společnost?
Odpověď:
Prominutím dochází k zániku závazkového vztahu. Věřitel svou pohledávku odepíše na účet 546. Jedná se o daňově neúčinný náklad. Dlužník zaniklý závazek zaúčtuje do zdanitelných výnosů. Nejlépe na účet 668 .
Odpověď zpracovala: Ing. Simona Kropáčková, účetní poradce

Odpověď zpracovala: Ing. Simona Kropáčková, účetní poradce

Dotaz: Dobrý den, včera jsem ve VOX byla na Vašem školení tuzemské cestovní náhrady v praxi.

Rovnou využiji možnost rady kterou jste nám nabídla :-) 

Dostal se ke mě cestovní příkaz kde paní cestu vykonala vlastním autem. Paní byla na cestě dne 1.3. mezi 6:30 a 18:30. Doklad kdy platila pohonné hmoty je však až z 5.3.

Mohu tento doklad uznat a v rámci cestovních náhrad jej proplatit? Našla jsem pouze že by  zaměstanec měl tankovat před pracovní cestou nebo během ní (aby byla vidět souvislost)...
Odpověď:
Dobrý den. máte pravdu, 5 dní po pracovní době je už dlouhý odstup. Já bych pro jistotu jako podklad pro výpočet náhrady PHM tento doklad nepoužila. Vzala bych náhradu podle vyhlášky MPSV.

Odpověď zpracovala: Ing. Simona Kropáčková, účetní poradce

Dotaz: moc Vám děkuji za povzbuzení a manželka za pozdrav. Také Vas oba zdravíme a přejeme krásný zbytek dne. Měl bych jeden dotaz. Může si manželka zřídit daňovou informační schránku, když není daňový poradce? 

Odpověď:

Dobrý den Václave,

fyzická nebo právnická osoba si může zřídit daňovou informační schránku ke svým daním nebo na základě plné moci k jinému daňovému subjektu (fyzické nebo právnické osobě.

Odpověď zpracovala: Ing. Simona Kropáčková, účetní poradce